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Relazione al Programma Annuale per l'Esercizio Finanziario 2004
1. PREMESSA
4. CONCLUSIONI 5. ALLEGATI
LA GIUNTA ESECUTIVA VISTO il Decreto n.44 del 1/2/2001 concernente le "Istruzioni generali sulla gestione amministrativo-contabile delle Istituzioni scolastiche"; VISTA la circolare dell'U.S.R. prot.n.14453 del 18/11/2003 che ha sostanzialmente confermato le indicazioni fornite per la predisposizione del programma annuale es. 2002 e 2003 con note n. 6385 del 5/12/2001, n.15273 del 5/11/2002 e prot.n.16575 del 27/11/2002; VISTA la C.M. n.88 del 26 novembre 2003 avente per oggetto "Programma annuale delle istituzioni scolastiche di ogni ordine e grado, per l'anno 2004", che ha confermato le indicazioni contenute nelle precedenti, analoghe circolari n.173 del 10/12/2001 e n. 118 del 30 ottobre 2002, relative rispettivamente all'anno 2002 e 2003, e, nel contempo, è stato precisato che il termine ultimo per l'approvazione del Programma annuale da parte del Consiglio d'Istituto è il 14 marzo 2004, dopo il quale l'U.S.R. deve provvedere alla nomina del "commissario ad acta"; VISTO il programma annuale dell'esercizio 2004 predisposto dal Dirigente Scolastico e riportato nell'apposita modulistica ministeriale, recante una previsione di Entrata e di Spesa pari ad Euro 528.539,00; ACCERTATO che lo stesso è coerente con la previsione del P.O.F. "Piano dell'Offerta Formativa adottato dal Consiglio d'Istituto con deliberazione n.25 del 25/11/2003; TENUTO CONTO della situazione degli alunni e delle classi funzionanti
nel corrente a.s.; APPROVA
la relazione al Programma annuale per l'esercizio finanziario 2004.
Si ritiene opportuno ricordare le disposizioni normative che hanno determinato le innovazioni al nuovo documento di previsione delle istituzioni scolastiche introdotto nel 2002:
L'attuale sistema di contabilità è caratterizzato dal confronto tra gli obiettivi prefissati ed i risultati raggiunti e rappresenta lo strumento per l'esercizio del "controllo di gestione" il quale va visto come lo strumento che consente al Dirigente di prendere le varie decisioni. Il nuovo programma è direttamente raccordato con il POF e traduce in termini finanziari di budget le strategie progettuali definite nel Piano dell'Offerta Formativa, realizzando una corrispondenza tra progettazione didattica e programmazione finanziaria.
L'art.2, comma 5 del Regolamento di contabilità
prevede che nel programma annuale le entrate siano aggregate secondo
la loro provenienza e gli stanziamenti di spesa siano aggregati per
esigenze di: a)funzionamento amministrativo e didattico generale, b)retribuzione
del personale, c)spese di investimento, d)singoli progetti da realizzare.
I nove raggruppamenti di tali spese, denominati Mastro (1° livello), sono stati ulteriormente dettagliati su due livelli, Conto (2° livello) e Sottoconto (3° livello), ai fini della completa rilevazione analitica dei costi.
Piano dei conti Gia dallo scorso esercizio 2003, il Ministero ha precisato che l'individuazione del terzo livello del piano dei conti - Spese- in sede di predisposizione del Programma annuale non è obbligatoria; ciò nonostante, questo istituto ha ritenuto opportuno valorizzare anche il terzo livello del suddetto piano dei conti. A partire dallo scorso anno 2003, le informazioni desumibili dal Piano dei conti sono oggetto di rilevazioni mensili per via telematica da parte di tutte le scuole del territorio nazionale. La diretta conoscenza di queste informazioni rappresenta un valido strumento per il controllo di gestione da parte del MIUR, delle Direzioni Regionali e per consentire al Ministero dell'Economia e delle Finanze la rilevazione dei costi con particolare riferimento al costo del lavoro.
Prima di passare all'esame dell'iter e dei criteri seguiti nella predisposizione del programma, si ritiene utile riportare i seguenti dati relativi ad alunni e classi esistenti nel corrente anno scolastico 2003/2004: 1.4.1 Alunni e classi
Corso diurno "IGEA" - "Programmatori MERCURIO" - "Turistico ITER"
Corso serale "SIRIO"
* assegnata dal 1/12/2003 all'I.P.S.I.A.R. dell'Aquila
Il programma annuale 2004 rispecchia i principi del nuovo regolamento di contabilità approvato con Decreto 44 del 1° febbraio 2001, ed è stato impostato nel rispetto delle disposizioni impartite dal MIUR con la circolare n.88/2003, nonché delle indicazioni fornite dall'Ufficio scolastico regionale con nota prot.n.14453 del 18/11/2003. La determinazione delle risorse finanziarie è stato l'elemento preliminare per le successive operazioni. Per prima cosa è stato calcolato l'Avanzo di amministrazione al 31/12/2003 (v. modello C) al cui interno è stata isolata la quota destinata a specifici interventi. A tal fine si è ritenuto opportuno redigere anche per il corrente anno il modello "Allegato 1 (ex Mod. 2 bis)", che evidenzia chiaramente l'economia di gestione realizzata nel 2003 per ciascuna Attività/Progetto e la relativa destinazione per il finanziamento delle nuove schede del programma 2004. Questo lavoro è stato abbastanza lungo e laborioso in quanto oltre a rilevare l'avanzo di gestione di ciascuna Attività/Progetto, ha determinato analiticamente la natura e la destinazione dello stesso. Grazie alle sottovoci di spesa create nell'esercizio 2003 nella scheda di Attività A03 "Spese di personale" è stato facile ed immediato distinguere le diverse tipologie di entrata/spesa che confluiscono nella scheda predetta (supplenze brevi, esami di stato, fondo d'istituto, fondo per IDEI, Funzioni strumentali - ex F.O. e incarichi specifici ex-F.A., fondi provenienti da Enti esterni) e conseguentemente determinarne le economie di fine esercizio da riutilizzare nel 2004. Pertanto, considerati i suddetti risultati positivi, sono state riproposte nel Programma 2004 le sottovoci nella scheda A03 "Spese di personale", in modo da poter effettuare un monitoraggio immediato delle diverse componenti la scheda medesima. Relativamente a quanto previsto dall'art.22 della legge 28/12/2001 n.448 (finanziaria per il 2002) circa la possibilità di destinare le economie conseguite nel finanziamento delle supplenze brevi per incrementare il Fondo d'Istituto, si evidenzia che questa scuola ha ritenuto corretto utilizzare le suddette economie (pari ad Euro 6.236,00) esclusivamente per supplenze brevi; ciò alla luce delle consistenti spese sostenute per supplenze brevi a tutto il 31/12/2003 (tra le quali ben tre assenze per maternità), per coprire le quali si è resa necessaria a fine esercizio 2003 una variazione al programma con prelievo dall'avanzo di amministrazione (v.del C.I.n.26/2003). Dopo l'avanzo di amministrazione vincolato, si è passato alla determinazione del budget per la "Dotazione ordinaria" Aggr. 02 - Voce 01. Prudenzialmente, le risorse per Funzionamento amministrativo e didattico sono state calcolate in misura pari al 80% del budget assegnato nel 2003 (80% di Euro 15.056,00) in considerazione della diminuzione nel numero delle classi che funzioneranno per il prossimo anno scolastico, mentre i fondi per TARSU sono stati considerati pari al totale finanziato nel 2003 ( Euro 7.570,00). La previsione dell'Aggr. 02-Voce 04 "Finanziamento dello Stato-Altri finanziamenti vincolati" è stata effettuata considerando:
Nell'Aggregato 04 "Finanziamenti da Enti territoriali o da altre istituzioni pubbliche" Voce 03 "Finanziamenti Provincia vincolati" non è stata prevista alcuna somma certa, in mancanza di una apposita comunicazione da parte dell'Amministrazione provinciale dell'Aquila che quantifichi il budget per le spese di funzionamento a carico della stessa riferite al periodo 1/9/2003-30/6/2004; Voce 05 "Finanziamenti Comune vincolati", è stata prevista la somma di Euro 5.000,00 promessa dal Comune dell'Aquila per realizzare il "Progetto Qualità" inserito nel programma. Nell'Aggr. 05 "Contributi da privati" è stata prevista:
Infine, nell'Aggregato 07 "Altre entrate" Voce 01 "Interessi" è stata prevista la somma di Euro 500,00 che presumibilmente verrà versata dall'Istituto cassiere, Cassa di Risparmio dell'Aquila e dalle Poste S.p.A. per i depositi sui conti correnti. Subito dopo aver determinato l'Entrata, si è proceduto ad articolare la Spesa distinta per Attività e Progetti. A tal fine è stato preso a riferimento il P.O.F. ed intestate le schede relative alle Attività e Progetti. Il personale Docente responsabile di ciascun progetto ha redatto la propria scheda descrittiva ove ha esplicitato Obiettivi, Durata, Risorse umane, Beni e servizi del progetto medesimo. In base a quanto riportato nelle Schede progettuali e tenuto conto della gestione del passato esercizio 2003, il D.S.G.A. ha determinato il costo delle Attività e dei Progetti e predisposto le diverse schede finanziarie (modello B). Relativamente alle disponibilità ed ai compensi per attività da retribuire con il Fondo d'Istituto, c'è da evidenziare che tutto il budget disponibile (competenza + avanzo) è stato riportato nella Scheda A03 "Spese di personale" - sottotitolata A03-3 "Attività aggiuntive da Fondo d'istituto", anziché ripartito nei progetti. Quanto sopra, stante la mancata firma del contratto d'Istituto in materia di criteri di ripartizione delle risorse del F.I.S. che non ha consentito di quantificare le risorse da attribuire ai singoli progetti previsti nel Programma. L'ammontare del Fondo di Riserva è stato quantificato n Euro 900,00, vale a dire di poco al di sotto del 5% del Finanziamento per Dotazione ordinaria (5% di Euro 19.570,00), così come previsto dalle disposizioni vigenti. Infine nell'aggregato Z01 "Disponibilità finanziarie da programmare" è stata prevista la somma complessiva di Euro 207.716,00 derivante da:
Il Programma annuale 2004 è direttamente raccordato con il POF e traduce in termini finanziari di budget le strategie progettuali definite nel Piano dell'Offerta Formativa, realizzando una corrispondenza tra progettazione didattica e programmazione finanziaria. Gli obiettivi del programma sono gli stessi di quelli contenuti nel P.O.F. al quale si rimanda, in quanto la programmazione finanziaria non può non essere coerente ed in linea con quella didattica. In aggiunta agli obiettivi prettamente didattici riportati nel P.O.F., il Programma annuale 2004 si pone quale traguardo quello di ottenere con minimi costi i massimi e più completi risultati, nell'ottica dell'Economicità, Efficienza ed Efficacia. Per questo motivo nel conferimento delle attività aggiuntive connesse alla realizzazione delle Attività e Progetti previsti nel programma, sono stati privilegiati le "Risorse umane" presenti nell'Istituto; ciò sia per l'arricchimento professionale che ne trae il personale coinvolto, che per i costi di gran lunga inferiori a quelli che propone il mercato per il conferimento di incarico a professionisti/enti esterni. Infine, per ciascuna scheda descrittiva delle cinque Attività e 24 Progetti, sono stati esplicitati gli obiettivi che si prevede di raggiungere nei tempi e attraverso l'impiego di risorse umane, beni e servizi necessari.
L'esperienza dei passati esercizi finanziari 2002 e 2003, è stata sicuramente utile per la redazione del programma annuale 2004. Si auspica che sia tempestivamente emanato il decreto che determini i parametri per il calcolo "Automatico" della Dotazione ordinaria e che gli stessi siano tali da assegnare alle scuole un budget cospicuo, in modo che ogni istituto operi responsabilmente le proprie scelte, coerenti con il proprio POF, effettuando spese senza vincolo alcuno se non quello dell'istruzione, formazione ed orientamento degli alunni ecc…, così come nello spirito del regolamento di contabilità. Positivo il giudizio su questo nuovo sistema di contabilità, caratterizzato dal confronto tra gli obiettivi prefissati ed i risultati raggiunti. Il monitoraggio mensile effettuato da ogni scuola attraverso la rilevazione automatica, consentirà nel futuro all'amministrazione centrale e periferica di effettuare un raffronto delle spese tra i vari Enti ed organismi statali ed apportare eventuali correttivi. Da parte sua, il Dirigente Scolastico ha uno strumento per l'esercizio del "controllo di gestione" mediante il quale è in grado di prendere più mirate decisioni tese al raggiungimento dell'Obiettivo prioritario che è quello di promuovere negli studenti l'acquisizione di una consistente cultura generale, insieme a conoscenze ampie e sistematiche in campo scientifico e tecnico, nell'ottica dell'Economicità, Efficienza ed Efficacia. Come già avvenuto per lo scorso anno, anche per il corrente il Programma verrà sottoposto all'esame del Collegio dei Revisori dei conti, i quali costituiranno l'organo di controllo deputato ad esprimere parere di legittimità, regolarità e correttezza contabile sull'azione amministrativa, mentre il Consiglio d'Istituto verificherà la coerenza del programma con il P.O.F. Per quanto sopra esposto, ritenendo di aver elaborato un documento rispondente alla realtà di questa istituzione scolastica, in sintonia con il POF e con quanto deliberato dagli Organi Collegiali, il tutto nel rispetto della normativa precede, si propone al Collegio dei revisori dei conti ed al Consiglio d'Istituto l'approvazione del Programma annuale per l'esercizio finanziario 2003. L'Aquila, li 16 febbraio 2004 IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA ESECUTIVA
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