Relazione al Programma Annuale per l'Esercizio Finanziario
2002
1 Premessa
L'esercizio
finanziario 2002 segna l'avvio di un diverso sistema di gestione,
innovativo per il mondo della scuola, in quanto per la prima volta
è posto in risalto l'aspetto economico della gestione.
E'
auspicabile che questo nuovo sistema serva a produrre gli effetti
previsti, vale a dire il Controllo di Gestione nell'ottica della Economicità,
Efficienza ed Efficacia e rappresenti lo strumento per scelte più
mirate sia da parte del Dirigente Scolastico che del Ministero.
Il ritardo con il quale sono state fornite alle scuole le indispensabili
indicazioni circa l'entità dei finanziamenti da iscrivere nel Programma
ed alcune carenze nella normativa hanno spinto il M.I.U.R. a concedere
la proroga al 30 aprile 2002 per l'approvazione del documento.
Sono ancora diversi gli adempimenti che Ministero e U.S.R. dovranno
definire, primo fra tutti la nomina del nuovo Collegio dei Revisori
dei conti che interesserà tutte le scuole; per questa carenza, il
Programma annuale 2002 non sarà oggetto di verifica da parte dei Revisori
dei Conti; inoltre, per la prima volta, a seguito delle novità normative
introdotte dal Decreto n.44/2001, il principale documento contabile
delle scuole non dovrà più essere soggetto ad approvazione dell'ex
Provveditorato agli Studi (attuale C.S.A.), ma diverrà esecutivo dopo
la pubblicazione per 15 giorni all'Albo d'Istituto.
Per quanto sopra esposto, riteniamo di aver elaborato un documento
rispondente alla realtà di questa istituzione scolastica, in sintonia
con il POF e con quanto deliberato dagli Organi Collegiali.
L'Aquila,
li 22 aprile 2002
IL DIRIGENTE SCOLASTICO
(Prof. Nicola MENNA)
1.1 Riferimenti normativi
1.2 Passaggio tra il vecchio e il
nuovo sistema finanziario
Il nuovo sistema di programmazione finanziaria che
sta alla base del "Programma annuale 2002", si discosta sostanzialmente
dalle regole rigide e ingessate utilizzate nel passato per la predisposizione
del "Bilancio di previsione". Il vecchio modello di bilancio di previsione,
infatti, indicava esclusivamente la mera gestione di singole e specifiche
voci di entrata e di uscita, avulse da una loro qualsiasi interazione
organica e proiezione programmatoria.
Prima si determinava la progettazione sulla base delle risorse trasferite
dallo Stato; ora si progettano i percorsi formativi e si determinano
le necessità sulla base delle quali si cercano le risorse attraverso
linee di finanziamento sia pubbliche che private: in definitiva, sono
gli obiettivi a determinare l'utilizzo delle risorse.
C'è da ricordare che questo cambiamento non ha interessato solo le
scuole ma tutte le Amministrazioni dello Stato ed è stato avviato dalle
varie leggi Bassanini e dai conseguenti decreti legislativi, con i quali
è stato introdotto il servizio di controllo interno attraverso un costante
"controllo di gestione" che verte sull'esame della "economicità, efficienza
ed efficacia". Queste le novità salienti del nuovo programma che si
ritiene opportuno evidenziare:
- Dotazione ordinaria che, insieme a quella perequativa, dovrà sostituire
a regime i diversi finanziamenti statali corrisposti a vario titolo;
- Piano dei conti vale a dire un raggruppamento delle spese per tipologia
(Mastro - 1° livello); a sua volta questo raggruppamento viene dettagliato
in due ulteriori livelli, conto (2° livello) e sottoconto (3° livello).
Il Piano dei conti è lo strumento attraverso il quale il Ministero
potrà effettuare una sorta di controllo di gestione e, di conseguenza,
una corretta valutazione degli aspetti di razionalità economica, in
modo da intraprendere scelte economicamente più valide per il sistema
di istruzione; 3. Partite di giro che non sono più evidenziate nel
programma annuale Mod. A in quanto neutre da un punto di vista contabile,
seppure presenti come "tipologia di spesa" nelle schede Mod. B: unica
voce delle partite di giro è rappresentata dal "Fondo minute spese"
a favore del D.S.G.A. prevista nella Voce 01 - Aggr.99 della Scheda
A01 Funzionamento amministrativo generale;
- Spese di personale: sono riportate parte nella Voce A03 "Spese di
personale" e, relativamente alle spese imputabili ai Progetti, nelle
specifiche schede P;
- Residui: sono stati riclassificati sulla base del piano di raccordo
allegato alla circolare Ministeriale, al fine di evitare una diversa
classificazione tra la gestione della competenza e quella dei residui.
Il nuovo programma è direttamente raccordato con il POF e traduce
in termini finanziari di budget le strategie progettuali definite
nel Piano dell'Offerta Formativa, realizzando una corrispondenza tra
progettazione didattica e programmazione finanziaria. Il nuovo sistema
di contabilità è caratterizzato dal confronto tra gli obiettivi prefissati
ed i risultati raggiunti e rappresenta lo strumento per l'esercizio
del "controllo di gestione" il quale va visto come lo strumento che
consente al Dirigente di prendere più mirate decisioni. Il programma
annuale, infine, consente una pianificazione pluriennale per il raggiungimento
degli obiettivi di lungo temine.
1.3
Alunni classi, organico del personale
1.3.1
Alunni e classi
CLASSI
PRIME |
N° classi |
N° alunni |
| 3 |
1A |
18 |
| 1B |
15 |
| 1C |
18 |
| Totale Alunni |
51 |
CLASSI
PRIME |
N° classi |
N° alunni |
| 3 |
1A |
18 |
| 1B |
15 |
| 1C |
18 |
| Totale Alunni |
51 |
CLASSI
SECONDE |
N° classi |
N° alunni |
| 3 |
2A |
27 |
| 2B |
26 |
| 2AT |
18 |
| Totale Alunni |
71 |
CLASSI
Terze |
N° classi |
N° alunni |
| 4 |
3A |
18 |
| 3AP |
19 |
| 3AT |
17 |
| 3Aser |
13 |
| Totale Alunni |
67 |
CLASSI
QUARTE |
N° classi |
N° alunni |
| 5 |
4A |
27 |
| 4B |
20 |
| 4AP |
24 |
| 4BP |
23 |
| 4Aser |
19 |
| Totale Alunni |
113 |
CLASSI
QUINTE |
N° classi |
N° alunni |
| 6 |
5A |
19 |
| 5B |
18 |
| 5C |
20 |
| 5D |
16 |
| 5E |
23 |
| 5Aser |
28 |
| Totale Alunni |
124 |
| TOTALI
|
Totale classi |
Totale alunni |
| 21 |
426 |
1.3.2 Organico personale docente Corso diurno "IGEA" - "Programmatori MERCURIO" -
"Turistico ITER"
| Classe |
n° classi |
ore per classe |
totale ore |
|
| I^ |
3 |
34 |
102 |
+ 18 (sostegno) |
| II^ |
2 |
34 |
68 |
|
| II^ Turismo |
1 |
33 |
33 |
+ 11 (9 h. sostegno + 2 h. conversaz. Lingue) |
| III^ |
1 |
32 |
32 |
+ 2 (lab. Econ. Az.) |
| III^ Programm. |
2 |
32 |
64 |
+ 10 (lab inform.) |
| 4^ |
2 |
33 |
66 |
+ 7 (3 h. 4B bilingue + 4 h. lab. Econ. Az.) |
| 4^ Programm. |
2 |
34 |
68 |
+ 12 (lab inform.) |
| 5^ |
5 |
33 |
165 |
+ 13 (3 h. 4B bilingue + 10 h. lab. Econ. Az.) |
|
18 |
|
598 |
+ 73 = 711 |
| DISCIPLINE |
ORE |
DOCENTI IN ORGANICO |
| per cattedre |
per ore residue |
| A017 "DISCIPLINE ECONOMICO-AZIENDALI" |
118 |
7 |
1 (ore 4) |
| A050 "MATERIE LETTERARIE" |
102 |
7 |
/// |
| A019 "DISCIPLINE GIURIDICHE ED ECONOMICHE" |
80 |
5 |
/// |
| A038 "SCIENZA DELLA MATERIA E LABORATORIO" |
22 |
1 |
1 (ore 2) |
| A039 "GEOGRAFIA ECONOMICA" |
22 |
1 |
/// |
| A048 "MATEMATICA APPLICATA |
76 |
5 |
(ore 6 disp+serale) |
| A060 "SCIENZE DELLA NATURA" |
18 |
1 |
/// |
| A075 "TRATTAMENTO TESTI" |
17 |
// (1 catt.) |
2 (DOP) |
| A246 "LINGUA E CIVILTA' FRANCESE" |
46 |
2 (3 catt.) |
2 (ore 12) |
| A346 "LINGUA E CIVILTA' INGLESE |
57 |
3 |
1 (ore 13) |
| A446 "LINGUA E CIVILTA' SPAGNOLA" |
6 |
/// |
2 (ore 6) |
| A042 "INFORMATICA" |
20 |
1 |
/// |
| A061 "STORIA DELL'ARTE" |
2 |
/// |
1 (ore 2) |
| RELIGIONE |
18 |
1 |
/// |
| C300 LABORATORIO INFORMATICA |
22 |
1 |
/// |
| LABORATORIO ECONOMIA AZIENDALE |
16 |
1 |
/// |
| C031 CONVERSAZIONE LINGUA FRANCESE |
1 |
/// |
1 |
| C032 CONVERSAZIONE IN LINGUA INGLESE |
1 |
/// |
1 |
| SOSTEGNO |
27 |
1 |
1 (ore 9) |
| A029 EDUCAZIONE FISICA (ore per squadre) |
40 |
2 |
1 (ore 4) |
| TOTALI |
711 |
39 |
14
|
Corso serale "SIRIO"
| Classe |
n° classi |
ore per classe |
totale ore |
| III^ |
1 |
25 |
25 |
| IV^ |
1 |
25 |
25 |
| V^ |
1 |
25 |
25 |
| TOTALI |
3 |
75 |
75 |
| DISCIPLINE |
3^ |
4^ |
5^ |
TOTALE |
DOCENTI IN ORGANICO |
| per cattedre |
per ore residue |
| A017 "DISCIPLINE ECONOMICO-AZIENDALI" |
8 |
9 |
9 |
26 |
1 |
1 (ore 9) |
| A050 "MATERIE LETTERARIE" |
5 |
5 |
5 |
15 |
1 |
/// |
| A019 "DISCIPLINE GIURIDICHE ED ECONOMICHE" |
6 |
5 |
5 |
16 |
1 |
|
| A048 "MATEMATICA APPLICATA |
3 |
3 |
3 |
9 |
1 |
|
| A346 "LINGUA E CIVILTA' INGLESE |
3 |
3 |
3 |
9 |
1 |
1 |
| TOTALI |
25 |
25 |
25 |
75 |
5 |
1 |
1.3.3 Organico personale A.T.A.
| Cognome e nome |
D.S.G.A. |
Ass.Amm. |
Ass.Tecn. |
Coll.scol. |
| Personale a tempo indeterminato |
| 1. CANTALINI Maria |
|
1 |
|
|
| 2. ACCILLI Maria Grazia |
|
1 |
|
|
| 1. DI PAOLO Gabriella |
|
1 |
|
|
| 2. DE PAOLIS Emilio |
|
1 |
|
|
| 3. PANONE Ivana |
|
1 |
|
|
| 4. TOMASSI Guido |
|
1 |
|
|
| 5. FATIGATI Vincenzo |
|
|
1 |
|
| 6. IMPRUDENTE Donatella |
|
|
1 |
|
| 7. CIAVOLA Giulio |
|
|
|
1 |
| 8. CIUFFETELLI Marco |
|
|
|
1 |
| 9. DEL VECCHIO Claudio |
|
|
|
1 |
| 10. DI GIAMBATTISTA Rita |
|
|
|
1 |
| 11. GIANFELICE Emilio |
|
|
|
1 |
| 12. INNOCENZI Massimo |
|
|
|
1 |
| 13. ROSA Nunzio |
|
|
|
1 |
| 14. SALVI Anselmo |
|
|
|
1 |
| Personale cooperativa
COSPUA |
| LORENZETTI Emiliana |
|
|
|
1 |
| 1. PALMERINI Silvana |
|
|
|
1 |
| 2. OLIVIERI Antonella |
|
|
|
1 |
| 3. SEBASTIANI Croce Caterina |
|
|
|
1 |
| 4. ANGELONI Luciana (sostituisce Carrozzi Katia) |
|
|
|
1 |
| TOTALE UNITA' |
1 |
5 |
2 |
13 |
1.4 Criteri e iter seguiti per la
compilazione del programma - obiettivi
Il programma annuale 2002 è stato impostato seguendo
le disposizioni ed i principi del nuovo regolamento di contabilità approvato
con Decreto 44 del 1° febbraio 2001. Ovviamente tutti gli importi sono
stati iscritti in Euro senza decimali, anche se la prima bozza del documento
ed alcuni modelli interni utilizzati per il dettaglio delle voci di entrata
e spesa sono stati compilati sia in Lire che in Euro. La determinazione
delle risorse finanziarie è stato l'elemento preliminare per le successive
operazioni; per prima cosa è stato calcolato l'avanzo di amministrazione
al 31/12/2001 (v.modello C) al cui interno è stata isolata la quota destinata
a specifici interventi (v.modello allegato 1 - ex Mod. 2 bis); subito
dopo si è determinato il budget finanziario dato da finanziamenti dello
Stato, Enti territoriali e istituzioni pubbliche e privati.
Per questi finanziamenti, il calcolo della previsione è stato fatto
tenendo conto di dati certi o comunque attendibili, seguendo le indicazioni
di cui alle circolari n.173 del 10/12/2001 del M.P.I. e n. 22 del 5/12/2002
dell'U.S.R. C'è da evidenziare, infatti, che, nelle more della formalizzazione
del provvedimento di individuazione dei parametri per la definizione
della dotazione ordinaria a carico dello Stato, il Ministero ha fornito,
con la citata circolare, le indispensabili indicazioni per il calcolo
delle Entrate. Subito dopo è stata articolata la spesa distinta per
attività e progetti; a tal fine è stato preso a riferimento il P.O.F.
il quale, come afferma l'art.3 del Regolamento sull'autonomia scolastica
(D.P.R. 27/5/1999), è il documento fondamentale dell'Istituzione scolastica,
costitutivo dell'identità culturale e progettuale della scuola. Esaminati
quindi i progetti e le attività riportate nel POF, è stato applicato
come criterio quello di attribuire ad ogni progetto tutti i costi ad
esso afferenti, evitando di caricare le attività di spese improprie.
Per questo primo anno di avvio, si è ritenuto opportuno tenere distinte,
così come appresso specificato, alcune delle voci di entrata e di spesa
che concorrono a formare la dotazione ordinaria (es. fondo d'istituto,
fondi per autonomia, supplenze); ciò sia per un eventuale monitoraggio
delle stesse, sia per il necessario raccordo tra il vecchio ed il nuovo
sistema finanziario, il tutto, comunque, nel rispetto delle nuove regole
di contabilità.
Infine, tenuto conto dell'ammontare delle risorse finanziarie disponibili
e considerato il fabbisogno per le attività e progetti inseriti nel
programma, si è ritenuto non necessario, almeno per il momento, fare
ricorso all'utilizzo dell'avanzo di amministrazione non vincolato il
cui importo è stato interamente riportato nell'aggregato Z voce Z01
del modello 6 - parte "Spese" del programma in esame. Gli obiettivi
del programma sono gli stessi di quelli contenuti nel P.O.F. in quanto
la programmazione finanziaria non può non essere coerente ed in linea
con quella didattica. Inoltre, in ogni scheda descrittiva che accompagna
ciascun progetto/attività sono stati esplicitati gli obiettivi che si
prevede di raggiungere nei tempi e attraverso l'impiego di risorse umane,
beni e servizi necessari.
1.5 Struttura del programma annuale
e modelli L'art.2, comma 5 del Regolamento di contabilità prevede
che nel programma annuale le entrate siano aggregate secondo la loro provenienza
e gli stanziamenti di spesa siano aggregati per esigenze di:
- funzionamento amministrativo e didattico generale,
- retribuzione del personale,
- spese di investimento,
- singoli progetti da realizzare.
Sulla base di quanto sopra, il Ministero ha predisposto i seguenti
stampati che costituiscono il programma annuale:
- "modello A" - Programma annuale - che sostituisce il vecchio bilancio
e rappresenta lo stampato principale del programma perché riporta
in sintesi tutte le voci di entrata e di spesa;
- "modello B" - Scheda illustrativa finanziaria - che va compilata
per ciascuna attività e per ogni progetto incluso nel programma; ad
integrazione della stessa è prevista la compilazione della scheda
"Sintesi piano dell'offerta formativa: sezione 1 - Descrittiva e Sezione
2 - Finanziaria; quest'ultima, simile alla scheda mod. B, va utilizzata
nel caso di un progetto il cui costo grava su due distinti esercizi
finanziari e pertanto non interessa i progetti che si realizzano nel
corrente anno scolastico;
- "modello C" - situazione finanziaria al 31/12/2001 che è la riproduzione
dello stampato già presente tra i documenti contabili previsti dal
D.I. del 1975; il modello riporta tutta la situazione finanziaria
a fine esercizio 2001 (fondo di cassa, avanzo/disavanzo di competenza,
avanzo/disavanzo complessivo), con l'aggiunta della Integrazione a
fine esercizio - punto C), nel caso in cui la compilazione del programma
avvenga nel mese di ottobre, cioè prima della fine dell'esercizio
finanziario;
- "modello D" - prospetto di utilizzo dell'avanzo di amm.ne" che riporta
l'avanzo utilizzato distinto tra importo vincolato e non vincolato,
così come ripartito tra attività e progetti;
- "modello allegato 1 - ex mod. 2 bis" predisposto dall'U.S.R. che
evidenzia le economie verificatesi nell'esercizio 2001 sulle assegnazioni
con vincolo di destinazione, che integra ed è propedeutico alla compilazione
del precedente modello D;
- "modello E" - riepilogo per tipologia di spesa, previsto dall'art.19
del D.I. n.44/2001 consistente nel quadro riepilogativo delle spese
programmate per tutti i progetti ed attività, sulla base di nove indicatori
corrispondenti ai nove raggruppamenti delle spese previsti nella sezione
"spese" della scheda illustrativa finanziaria.
I nove raggruppamenti di tali spese, denominati Mastro (1° livello),
sono stati ulteriormente dettagliati su due livelli, Conto (2° livello)
e Sottoconto (3° livello), ai fini della completa rilevazione analitica
dei costi.
| Agg. |
Voce |
Descrizione |
Importi |
| 01 |
|
Avanzo di amministrazione |
517.734,00 |
| 01 |
Avanzo Non vincolato |
166.743,00 |
| 02 |
Avanzo Vincolato |
350.991,00 |
| 02 |
|
Finanziamento dallo Stato |
196.491,00 |
| 01 |
Dotazione ordinaria |
98.147,00 |
| 02 |
Dotazione perequativa |
|
| 03 |
Altri finanziamenti non vincolati |
|
| 04 |
Altri finanziamenti vincolati |
98.344,00 |
| 03 |
|
Finanz. da Enti territoriali o altre ist. pubbliche |
24.790,00 |
| 01 |
Finanziamenti da Enti non vincolati |
|
| 02 |
Finanziamenti da Enti vincolati |
24.790,00 |
| 04 |
|
Contributi da privati |
77.036,00 |
| 01 |
Contributi da privati non vincolati |
2.479,00 |
| 02 |
Contributi da privati vincolati |
74.557,00 |
| 05 |
|
Proventi da gestioni economiche |
|
| 01 |
Azienda Agraria |
|
| 02 |
Azienda speciale |
|
| 03 |
Attività per conto terzi |
|
| 04 |
Attività convittuale |
|
| 06 |
|
Altre entrate |
400,00 |
| 01 |
Interessi attivi |
400,00 |
| 02 |
Altre Entrate |
|
| 03 |
Rendite |
|
| 04 |
Alienazione di beni |
|
| 07 |
|
Mutui |
|
| 01 |
Mutui |
|
| 02 |
Anticipazioni |
|
| TOTALE ENTRATE |
816.451,00 |
3
Analisi delle spese
|
Agg.
|
Voce
|
Descrizione
|
Importi
|
|
A
|
|
Attività
|
340.178,00
|
|
A01
|
Funzionamento amministrativo generale
|
101.026,00
|
|
A02
|
Funzionamento didattico generale
|
22.306,00
|
|
A03
|
Spese di personale
|
98.617,00
|
|
A04
|
Spese di investimento
|
118.229,00
|
|
P
|
|
Progetti
|
304.630,00
|
|
P01
|
La Scuola in Internet
|
3.784,00
|
|
P02
|
Lingue 2000
|
7.278,00
|
|
P03
|
Viaggi e visite guidate
|
42.192,00
|
|
P04
|
Attività sportiva
|
5.734,00
|
|
P05
|
Tirocini Aziendali - CIPE
|
27.812,00
|
|
P06
|
Educazione degli adulti - CIPE
|
10.329,00
|
|
P07
|
Educazione degli adulti
|
8.767,00
|
|
P08
|
B1 - Promozione biblioteche scolastiche
|
16.527,00
|
|
P09
|
Consulta provinciale studentesca
|
20.790,00
|
|
P10
|
Lettura critica testo teatrale e linguaggio cinemat.
|
1.838,00
|
|
P11
|
Campionati EUSI
|
5.279,00
|
|
P12
|
Scuola-Mondo del lavoro, orientam. Universitario
|
2.014,00
|
|
P13
|
FOCUS
|
517,00
|
|
P14
|
Educazione alla salute - C.I.C.
|
3.496,00
|
|
P15
|
Giornalino Scolastico
|
1.864,00
|
|
P16
|
Approfondimento tematiche giuridiche
|
500,00
|
|
P17
|
Euro-point
|
1.208,00
|
|
P18
|
Accoglienza ed orientamento in entrata e curriculare
|
3.595,00
|
|
P19
|
IG Students
|
451,00
|
|
P20
|
Attività di aggiornamento per conto CSA
|
8.424,00
|
|
P21
|
IFTS - Agente di sviluppo per il turismo
|
103.033,00
|
|
P22
|
Patente Europea del Computer
|
24.248,00
|
|
P23
|
Formazione e aggiornamento
|
4.950,00
|
|
G
|
|
Gestioni economiche
|
|
|
G01
|
Azienda Agraria
|
|
|
G02
|
Azienda Speciale
|
|
|
G03
|
Attività per conto terzi
|
|
|
G04
|
Attività convittuale
|
|
|
R
|
|
Fondo di riserva
|
4.900,00
|
|
R98
|
Fondo di riserva
|
4.900,00
|
|
Totale Spese
|
649.708,00
|
|
Z
|
Z01
|
Disponibilità finanziaria da programmare
|
166.743,00
|
|
TOTALE a pareggio
|
816451
|
|
